Банкротство индивидуального предпринимателя: особенности процедуры и возможные последствия для должника

Некоторые начинающие предприниматели, к сожалению, не удается достичь успеха в бизнесе. Бизнес-среда жестока, и часто может случиться так, что владельцу больше не хватает сил и возможностей для развития своего бизнеса, несмотря на все усилия и полученные займы. Однако государство не освобождает их от налогов, что в конечном итоге может привести к тому, что предпринимателю придется не только не получать прибыль, но и оставаться должником. Единственным выходом в такой ситуации может стать объявление себя банкротом. В данной статье мы расскажем, как проходит банкротство ИП с долгами по налогам и без них, а также о тонкостях процедуры.

Какие причины могут привести к банкротству индивидуального предпринимателя (ИП)? По федеральному закону №127-ФЗ от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)» (последняя редакция) все предприниматели должны быть знакомы с нормативной базой, которая регулирует банкротство ИП. Но первый закон об банкротстве был принят еще в 1740 году и назывался банкротским уставом. В 1905 году он был переименован в «Устав судопроизводства торгового». В первоначальном варианте выделялось только три причины банкротства: несчастная несостоятельность, неосторожная несостоятельность и подложная несостоятельность.

Нормы о банкротстве были содержались и в советском гражданско-процессуальном кодексе 1927–1930 годов, но на практике процедуры банкротства не проводились в период с появления СССР и вплоть до перестройки. Индивидуальное предпринимательство было запрещено, поэтому «прародителем» современного ФЗ стал закон «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», принятый в ноябре 1992 года.

Сегодня причинами банкротства ИП являются несостоятельность перед кредиторами в бизнесе и невозможность вести рентабельную предпринимательскую деятельность, так как оборотный капитал не безграничен. Признанием ИП банкротом является его неплатежеспособность, которая может произойти по следующим причинам: прекращение выплаты кредиторам ИП, неуплата более 10% долга в течение одного месяца, размер задолженности превышает стоимость имущества.

Индивидуальный предприниматель имеет право обратиться в суд с заявлением о своем банкротстве в случае, если он не может удовлетворить требования кредиторов, например, при сумме долга от 200 000 до 300 000 рублей. Если долг превышает 500 000 рублей, то предприниматель обязан подать заявление о признании его банкротом, а также имеет такое же право на обращение в суд и у кредиторов.

При банкротстве ИП может быть наложен запрет на выезд за границу до окончания всех судебных разбирательств по ходатайству кредиторов. Финуправляющий будет ответственен за передачу всех денежных средств должника и относительно равномерное распределение их среди всех кредиторов. Он также имеет цель соблюсти баланс интересов между всеми тремя сторонами.

При банкротстве ИП может быть наложен запрет на открытие нового индивидуального предпринимательства в течение пяти лет, а также на право занимать руководящие должности на протяжении пяти лет. Кроме того, индивидуальному предпринимателю грозит риск потери имущества, поскольку имущество, связанное с бизнесом, становится под угрозой.

Кроме запрета на открытие нового ИП, предприниматель также должен в течение пяти лет указывать факт своего банкротства при получении кредитов и займов. И наконец, с момента введения процедуры банкротства ИП прекращается деятельность самого предпринимателя.

Хотя процедура банкротства ИП является мерой неприятной и крайней, всё же необходимо трезво оценивать свои возможности и положение. Отказаться от убыточного бизнеса и избавиться от долгов имеет больше смысла, чем надеяться на светлое будущее и обрастать новыми долгами. Важно помнить о последствиях банкротства ИП, и не забывать, что за фиктивное или преднамеренное проведение процедуры предпринимателю грозит наказание в виде лишения свободы на срок до шести лет.

Иногда бывает так, что индивидуальный предприниматель, сталкиваясь с финансовыми трудностями, не может выплачивать налоги вовремя и образует задолженность перед государством. В России налоговые ставки не являются самыми высокими, однако они все же не могут быть названы щадящими. Кроме того, система установила жесткие требования для предпринимателей: зарегистрировавшись как ИП, он должен ежемесячно вносить налоговые платежи.

Есть хорошая новость: иметь задолженность перед Пенсионным фондом не является помехой для проведения процедуры банкротства. Федеральная налоговая служба может даже выступать в качестве инициатора данного процесса. С одной стороны, это логично: проблемному предпринимателю выгоднее быстрее закрыть свой убыточный бизнес, тем самым перестав лишать государство прибыли.

Однако ФНС не желает просто списывать долги, поэтому налоговики придерживаются негласного правила: если ИП или физическое лицо собираются использовать банкротство, чтобы избавиться от задолженности, нужно создавать наибольшие препятствия и оспаривать каждый шаг должника и финансового управляющего. Но это не означает, что ИП с задолженностью перед ФНС не может пройти процедуру банкротства. Такие случаи происходят давно и успешно, просто это становится более затратным и требует больше времени.

Представьте себе, что вы владелец небольшого бизнеса, а потом попали в трудную ситуацию и не можете больше платить долги. В этом случае вы можете рассмотреть процедуру банкротства ИП. Расскажем, как это работает.

Первым шагом является сбор требуемых документов для подачи заявления о банкротстве в суд. Документы должны включать в себя:

• выписку из ЕГРИП, только полученную не ранее чем за 5 рабочих дней до даты подачи заявления в арбитражный суд;
• перечень имущества с приложениями свидетельств на право собственности;
• список кредиторов;
• список должников;
• документы, которые подтверждают основания возникновения задолженности;
• другие документы, такие как квитанция об оплате государственной пошлины, свидетельство о регистрации ИП, сведения об доходах и сделках за последние три года, выписка с банковского счета, копия СНИЛС и ИНН, а также бухгалтерский баланс, актуальный на последнюю отчетную дату.

После этого процедура занимает около 15 дней до 3 месяцев для того, чтобы рассмотреть поданное в арбитражный суд заявление. Если суд видит, что есть признаки неплатежеспособности, он запрашивает финансового управляющего из аккредитованной саморегулируемой организации, которую же должник указывает в своем заявлении.

На первом судебном заседании принимается решение о введении одной из следующих процедур: реструктуризация или ликвидация.

Реструктуризация является актуальной, если финансовое положение должника не выглядит совсем безнадежным и он способен восстановить свой бизнес. В случае принятия данной процедуры на предпринимателя накладывается ряд обязательств. Например, все сделки на сумму свыше 50 000 рублей должны быть письменно согласованы с финансовым управляющим. Получив бизнес-план от должника, финансовый управляющий передает его кредиторам, чтобы они одобрили его. Если план реструктуризации одобрен, он отправляется в арбитражный суд. Максимальный срок действия плана реструктуризации составляет 3 года.

Введение плана реструктуризации требует обязательного согласия должника, за исключением ситуаций, когда финансовое положение компании указывает на злоупотребления со стороны должника.

Если кредиторы отклонят план реструктуризации, то можно перейти к процедуре реализации имущества. В этом случае финансовый управляющий решает, что войдет в конкурсную массу, включая как деловое, так и личное имущество. Некоторые категории имущества могут быть исключены, такие как единственное жилье ИП, которое находится в залоге или является ипотечным. Загоны для скота, транспортные средства для инвалидов, личные награды, продукты и денежные суммы в размере прожиточного минимума на каждого члена семьи также не могут быть выставлены на торги, при этом все оставшееся имущество оценивается экспертами и выставляется на торги. Полученные средства направляются на погашение долгов, оплату услуг финансового управляющего, а также на оплату прочих издержек. Если вырученных средств для погашения долга не хватает, то суд может освободить предпринимателя от дальнейших обязательств перед кредиторами.

Мировое соглашение – это оптимальный вариант, когда должник быстрее выплатит долги, работая, чем при реализации имущества. Кроме того, мировое соглашение может быть подписано, если третье лицо готово оплатить долги ИП. Для утверждения мирового соглашения суд требует согласия должника и кредиторов.

Собрание кредиторов назначается финансовым управляющим, где должник не имеет права голоса. На этом мероприятии решается судьба всех задолженностей.

Однако стоит учитывать, что судебное дело может быть прекращено на ходу, если платежеспособность предпринимателя была восстановлена, долг был выплачен, кредиторы отказались от своих претензий или у должника нет средств на возмещение судебных издержек.

Банкротство ИП – это сложный процесс для любого предпринимателя. Однако существует множество компаний, специализирующихся на оформлении банкротства, которые могут организовать процедуру с максимальной выгодой для клиента. Главное – обратиться в надежную организацию.

Фото: freepik.com