Информация о работе по легализации «теневой» заработной платы за январь-сентябрь 2019 года

Не секрет, что отечественные предприниматели и организации стремятся держать значительную часть доходов «в тени». Чтобы сэкономить на фонде оплаты труда и налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления. Естественно, это незаконно. Часть белых заработков снижается, потому что работодатели используют различные вариации «серых» схем.

Налоговые органы проводят кампанию по борьбе с тенезацией заработной платы, если:

  - зарплата сотрудников той или иной деятельности заявлена значительно ниже, чем средний уровень по региону или по аналогичной отрасли;

- сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше, чем сотрудники рядового ранга;

- работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;

- поступила жалоба работника, обращение, звонок или письмо о выплате «серой» или «черной зарплаты».

Работодатели, практикующие «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должны быть готовы к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется.

Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы во внебюджетные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

- ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере 20% невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя;

- то же деяние, совершенное умышленно, если это установлено, влечет за собой удвоенную сумму штрафа;

- помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме;

- руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговых органов и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой;

- по ст. 199 УК РФ, если организация не представила или представила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя, либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет);

- если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц, либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).

Вина за «серую» зарплату лежит не только на работодателе и ответственность перед законом несет не только одна сторона. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – не позднее 15 июля.

Если физическим лицом это не было сделано, то ответственность по ст. 228 НК РФ, предполагает штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной.

Выплата заработной платы вовремя и в установленном размере – законодательная обязанность работодателя. За не вовремя полученный или неполный «конверт» работник не может потребовать у работодателя компенсации или законным образом на него повлиять для восстановления попранных прав.

Многие выплаты социального характера, например, пособия по беременности и родам, по уходу за малышом, по нетрудоспособности, отпускные и др., рассчитываются исходя из официально указанной в документах суммы заработной платы.

При получении кредита у получающего «белую» зарплату не возникнет проблем, ведь его доход фиксируется во всех фондах, а при серой зарплате возможны разночтения.

Размер будущей пенсии работающего гражданина напрямую зависит от отчислений в ПФР. Если они не производятся или отчисляются в уменьшенных размерах, то это неминуемо отразится на сумме будущего пенсионного обеспечения. Получающий «серую» зарплату делает выбор в пользу немедленного увеличения суммы, получаемой на руки, тем самым лишая себя значительной части будущих пенсионных накоплений. Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию, либо в прокуратуру.

За январь-сентябрь 2019 года проведено 163   заседания комиссии по легализации налоговой базы по вопросам выплаты «теневой» заработной платы, из них в налоговых органах – 84,  в администрациях муниципальных образований – 79. На комиссиях заслушано 504 налогоплательщика, выплачивающих заработную плату работникам ниже среднего уровня по виду экономической деятельности, из них в налоговых органах – 182, в администрациях муниципальных образований –322.

По результатам работы комиссий за январь-сентябрь повысили заработную плату работников 64 налогоплательщика или 12,6 % от числа заслушанных на комиссиях.

Из заслушанных на комиссиях налогоплательщиков  30,4 % заняты в торговле, 17,2 % - в обрабатывающих производствах, 6,9 % - в сфере лесопромышленного комплекса, в сфере деятельности сухопутного транспорта – 3,8 %, в гостиничном бизнесе – 3,2 %, 3 % - в строительстве, в операциях с недвижимым имуществом – 4 %, в сфере предоставления прочих коммунальных, социальных и персональных услуг – 5 %, в прочих видах деятельности – 26,5 %.

УФНС по Костромской области разъясняет, что в отношении налогоплательщиков, которые игнорируют приглашения на заседания комиссии в налоговых органах, без объяснения причин, материалы направляются мировым судьям, поскольку неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), является административным правонарушением, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 19.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и влечет наложение штрафа на должностных лиц от двух тысяч до четырех тысяч рублей.

За январь-сентябрь 2019 года в суды направлено 49 протоколов об административном правонарушении, из них: 24 - находятся на рассмотрении, по 16 вынесены устные предупреждения, в отношении 9 налоговых агентов и страхователей судами вынесены решения о не привлечении к ответственности.

В текущем году налогоплательщикам направлено 1042 обращения о соответствии реально выплачиваемой заработной платы показателям их финансово-хозяйственной деятельности.

40 заявлений о фактах выплаты зарплаты «в конвертах» поступили в налоговые органы из Прокуратуры, Госинспекции по труду и от физических лиц (из них вызваны на комиссию – 25, рассмотрены в рабочем порядке - 15).

На комиссиях по легализации налоговой базы приглашенные налоговые агенты и страхователи рассматриваются и по вопросам уплаты задолженности по НДФЛ и страховым взносам.

За 9 месяцев 2019 года перечислена задолженность по НДФЛ в сумме 1,08 млн. рублей (в т.ч. задолженность за 2015 год - 259 тыс. рублей) и по страховым взносам в сумме 18,2 тыс. рублей.

По итогам проведенных комиссий с начала года сумма уточненных налоговых обязательств по страховым взносам составила 941 тыс. рублей, по НДФЛ - 437 тыс. рублей.